Belasting op vermogen verandert: wat jij moet weten over de plannen voor box 3

De regering zet een grote stap richting een moderner en realistischer belastingstelsel voor vermogen. Het huidige systeem, dat rekent met fictieve rendementen, wordt vervangen door een aanpak die veel dichter bij de werkelijkheid ligt. Vanaf 2028 wil het kabinet belasting heffen over het rendement dat je daadwerkelijk behaalt. Dat betekent dat spaargeld, beleggingen en vastgoed op een andere manier worden belast dan je nu gewend bent.

Waarom het stelsel op de schop gaat
Het huidige box 3 systeem ligt al jaren onder druk. De Hoge Raad bepaalde dat de heffing niet aansluit op de reële opbrengsten van belastingplichtigen. Spaarders met lage rente konden daardoor evenveel belasting betalen als actieve beleggers, wat in de praktijk steeds lastiger uit te leggen was. De oproep om over te stappen op werkelijk rendement werd sterker, waardoor het kabinet een nieuw stelsel heeft uitgewerkt dat volgens de wetgever eerlijker en transparanter moet zijn.

Wat verandert er vanaf 2028
Het voorgestelde systeem maakt een duidelijke breuk met het verleden. De kern is dat belasting wordt geheven over werkelijke inkomsten en waardestijgingen. Dat geeft een beter beeld van het rendement dat vermogen oplevert en sluit aan op de financiële werkelijkheid van belastingplichtigen.

Belangrijkste wijzigingen:

•  Je betaalt belasting over rente, dividend, huurinkomsten en koers- of waardestijgingen.
• Kosten en schuldrente worden aftrekbaar.
• Vastgoed en aandelen in start ups worden belast bij verkoop, zodat de belasting volgt op het moment waarop je de winst daadwerkelijk realiseert.
• Het tarief blijft 36 procent.
• Het huidige heffingsvrije vermogen wordt vervangen door een jaarlijks heffingsvrij rendement van 1.800 euro per persoon.

Voor wie de grootste gevolgen gelden
Spaarders gaan in veel gevallen minder betalen omdat het nieuwe systeem rekening houdt met lage rentestanden. Voor mensen met beleggingen of vastgoed zijn de gevolgen groter. In het nieuwe systeem tellen waardestijgingen zwaarder mee, wat leidt tot een andere belastingdruk dan nu. Beleggers moeten rekening houden met meer schommelingen, omdat rendement per jaar direct invloed krijgt op de uiteindelijke belastingaanslag.

Voor vastgoedbezitters ontstaat een andere dynamiek. De belasting wordt pas geheven op het moment van verkoop. Daardoor wordt het belangrijker om goed te plannen wanneer een pand wordt verkocht. De timing krijgt invloed op het totaal aan te betalen belasting.

Wat je nu al kunt doen
Hoewel de invoering nog even duurt, is het verstandig om nu al overzicht te krijgen in je rendementen en kosten. Een gestructureerde administratie helpt je om straks soepel over te stappen naar het nieuwe systeem en voorkomt verrassingen in de belastingaangifte.

Handige stappen:

• Leg rente, dividend, huurinkomsten en kosten duidelijk vast.
• Houd waardeveranderingen van beleggingen en vastgoed bij.
• Denk na over toekomstige verkoopmomenten als je vastgoed bezit.
• Vraag advies als je meerdere vermogensvormen combineert of complexe situaties hebt.

Slot
Met het nieuwe box 3 stelsel verschuift de focus van aannames naar reële uitkomsten. De heffing wordt begrijpelijker en sluit beter aan op de opbrengsten die vermogen in de praktijk genereert. Voor spaarders pakt dit positief uit. Voor beleggers en vastgoedbezitters vraagt het om meer inzicht, nauwkeuriger administratie en bewuste keuzes over strategie. Wie op tijd begint met voorbereiden, voorkomt dat de overgang in 2028 onverwachte gevolgen heeft.

Bronnen (APA)

Deloitte. (2025). Wetsvoorstel Wet werkelijk rendement box 3 ingediend bij de Tweede Kamer. Geraadpleegd van https://www.deloitte.com

EY. (2025). Tax alert: Wetsvoorstel werkelijk rendement box 3. Geraadpleegd van https://www.ey.com

Ministerie van Financiën. (2025, 19 mei). Wetsvoorstel werkelijk rendement box 3 aangeboden aan de Tweede Kamer. Rijksoverheid. Geraadpleegd van https://www.rijksoverheid.nl

Van Lanschot Kempen. (2025). Analyse wetsvoorstel werkelijk rendement box 3. Geraadpleegd van https://www.vanlanschotkempen.com

Evi van Lanschot. (2025). Box 3: voorstel werkelijk rendement vanaf 2028. Geraadpleegd van https://www.evivanlanschot.nl